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2021年注销公司流程以及完整攻略

585次 2021-01-12

  在政府的扶持政策下,工商注册流程越来越简单化,新设立的企业也越来越多,但是也有很多企业经营不下去,一品财税今天小编给大家总结注销公司的流程以及注意事项:

  一、公司注销的条件

  1、公司被依法宣告破产;

  2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现;

  3、公司因合并、分立解散;

  4、公司被依法责令关闭。

  2021年注销公司流程以及完整攻略

  二、公司注销的法律依据

  根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定,注销公司依法依照如下步骤组织清算后,方能办理注销登记,公告终止公司。

  1、依法成立清算组;

  2、公告并通知债权人申报债权,依法对债权进行登记;

  3、清算组接管公司,展开清算工作;

  4、清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单;

  5、清算组制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认;

  6、根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产;

  7、制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认后,申请注销公司登记,公告公司终止。

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  三、公司注销先税务后工商

  到税务局办理注销的企业,分为未领取加载统一社会信用代码营业执照(非一照一码纳税人)和已领取加载统一社会信用代码营业执照(一照一码纳税人)两种纳税人。

  非一照一码纳税人:一定要带上税务登记证的正副本,带着公章到填写表格

  一照一码纳税人:带好业执照的原件、复印件,带着公章填写表格。

  1、有结存发票(含所有发票)的纳税人,需要先在开票系统中作废未使用的发票,携带作废发票到发票窗口验旧缴销;若发票已经全部填开使用,也需要先到发票窗口验旧发票。

  2、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后,需要抄税(当月数据),然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》,

  3、综合窗口注销报税后,纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。

  4、以上步骤操作完以后,准备注销前需要填写的各种表单,填写完毕以后到综合窗口办理:

  (一)增值税申报表:

  1、个体户:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

  填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可;上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。

  2、个体户一般纳税人:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

  填报说明:上月份已申报的只填写本月份的申报表即可;上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

  3、小规模纳税人企业:填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

  填报说明:上季度已申报的只填写本季度的申报表即可;上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表;

  4、一般纳税人企业:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

  填报说明:上月份已申报的只填写本月份的申报表即可;上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

  (二)企业所得税申报表

  2021年注销公司流程以及完整攻略

  四、公司注销流程与攻略:

  未完全办理完注销流程的单位,应在主管税务机关正常进行纳税申报。

  如果企业存在以下未办结事项,一定要及时处理完毕,不然无法顺利办结注销清税流程。

  (1)存在未申报、欠税信息;

  (2)纳税人存在未验旧的发票;

  (3)土地增值税纳税人未完成土地增值税清算;

  (4)企业所得税纳税人未完成企业所得税清算;

  (5)存在未撤回出口退(免)税备案的;

  (6)存在多缴(包括预缴、应退未退)税款;

  (7)存在未结报的税收票证;

  (8)存在报验项目登记未核销;

  (9)存在其他应结未结事项。

  税务办理完毕后,拿到税务出具的《注销税务通知书后》到工商,去工商办理之前要登报注销公司公告(一般登报满45天后再去工商办理注销登记)

  1、到工商先填写注销登记

  2、再填写注销备案:公司备案登记表:

  3、股东会决议;关于成立清算组的决议,关于确认公司清算报告的决议

  4、报纸公告原件

  5、清算小组成员身份证复印件

  6、营业执照正副本原件及复印件

  7、国地税注销证明

  注销前提醒!

  这5大税务问题,一定要提前处理好!

  1、印花税是注销必查项目

  印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。

  企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

  注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补!

  2、个人所得税也是个坑

  某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。

  财税[2003]158号规定:

  个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

  因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。

  注销前一定要好好检查一下其他应收款!!!

  3、账面存货要交税!

  某一般纳税人企业,商贸批发行业,2017年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢?

  一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。

  《增值税暂行条例实施细则》规定:

  “将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

  要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*17%=2.04万元。

  4、账面库存大于实物库存怎么处理?

  通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!

  比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!若按视同销售处理,则A公司需按照规定缴纳:12万*17%=2.04万元。

  5、库存确实坏了咋办?

  做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。

  虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。

  进项转出金额=117/1.17*17%=17万元

  这几年国家政策越来越好,大力扶持中小型企业发展,也积极鼓励大众创业,所以这几年很多人都在开始去注册公司,有很多企业的发展也越来越兴旺,也有不少创业公司倒闭停止经营,提醒那些不再经营的企业:一旦不经营请尽快注销。


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