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企业所得税汇算清缴需要了解这些!

14092次 2020-02-25

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。


企业所得税汇算清缴需要了解这些!


那么企业所得税汇算清缴的时候需要了解哪些事项?具体的流程是怎么样的?需要准备什么材料?下面小编就带大家了解一下。


一、汇算清缴对象

根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、账目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,并经税务机关认定适用查账征收的企业,均应当在一个纳税年度终了进行汇算清缴。另外,需要说明的是,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。


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二、汇算清缴所需材料

(1)营业执照副本复印件(“五证合一”);

(2)企业年度总账、明细账、会计凭证;

(3)纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费);

(4)以前年度纳税鉴定报告复印件;

(5)企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表;

(6)汇算清缴年度12月份税金的缴税单;

(7)资产所有权证明的复印件;

(8)享受有关税收优惠政策的复印件;

(9)企业基本情况表;

(10)税务部门要求提供的其它材料。


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三、汇算清缴流程

(1)企业填写纳税申报表并附送相关材料,向主管税务机关办理年度纳税申报;

(2)税务机关受理申请,并审核企业所报送的材料。如发现企业申报有计算错误或漏项,将通知纳税人进行调整、补充、修正或限期重新申报。若审核确认无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴或多缴的税款;

(3)企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在年度终了后4个月内主动结清税款。

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