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出口退税等于出口不征税么?

1767次 2022-08-15

  最近有老板们在咨询出口退税及报关的相关问题,下面小编就就来跟大家讲讲出口退税的事宜吧!

  “出口退税”是什么?

  货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的税费(包括增值税、消费税),在货物报关出口后需要退还给出口企业。

  这样可以避免国际双重课税~

  退税就是不征税吗?

  外贸企业一般是出口环节免销项税且退还进项税。

  也有只免不退的,比如没有进项税额的小规模纳税人,或者本身产品是免税;还有不免不退的,就是那些禁止出口的产品。

  这里来个知识小拓展:禁止出口的产品有哪些?

  国家基于下列原因,可以禁止有关货物、技术出口:

  1、为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德,需要禁止出口的。

  2、为保护人的健康或者安全,保护动植物,保护环境,需要禁止出口的

  3、为实施与黄金或者白银出口有关的措施,需要禁止出口的

  4、国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源,需要禁止出口的

  5、依照法律、行政法规的规定,其他需要禁止出口的

  6、根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定,其他需要禁止出口的。

  7、执行联合国安理会有关决议的。

  出口退税≠出口征税

  出口退税:免除出口环节增值税、消费税,并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。

  出口不退税分为两种情况

  出口免税和出口征税。外贸企业在发票勾选之前一定要确认准确!

  (1)出口免税:免除出口环节增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税。

  (2)出口征税:出口环节按内销缴纳增值税、消费税,不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

  值得一提的是,出口退税申报流程复杂且繁琐,涉及到的方面也很广,只有符合出口政策相关业务,在办理退税的时候才可以畅通无阻。

  出口退税的5个时间点

  15天:

  出口企业应在申报出口退(免)税后15天内,将所申报退(免)税货物的相关单证做好单证备案。在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇,如符合国家税务总局2013年30号文中的视同收汇的9种情形,需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报!

  30天:

  外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通的invoice,属于防伪税税控增值税invoice,必须在开票之日起30天内办理认证手续。

  90天:

  外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵退税申报手续。

  3个月:

  出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报。

  180天:

  出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。


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