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一文看懂小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别!

912次 2022-06-23

  何谓小规模纳税人?

  何谓一般纳税人?

  何谓个体户?

  很多人不能完整说出这三者的定义和范围区分。

  个体户就不用多说了,主要是小规模和一般纳税人,我们简单做个区分:

  小规模纳税人

  1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

  2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),不能按规定报送有关税务资料。

  一般纳税人

  1个标准:年应征增值税销售额>500万元;

  2个能够:能进行健全的会计核算,能按规定报送有关税务资料。

  小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。小规模纳税人里有个体工商户,个体工商户里有小规模纳税人。

  三者可否互转

  小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

  小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人

  2020年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

  2021年1月1日开始,一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

  注册公司好还是个体户好?

  一、“不记账”之说

  关于个体户要不要记账报税这个问题,一定要!必须要!不然后果很严重!

  《个体工商户建账管理暂行办法》规定:个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

  当然《办法》里也说了:个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

  二、“免税”之说

  这是指的个体户月收入15万元以下可以免增值税。

  注意:这个季销售额45万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户!是对所有符合要求的小规模纳税人,不论你是个体户还是公司。

  换句话说,如果你是个体户,但已经申请了一般纳税人,那这个优惠政策就与你无关了。

  况且,除了增值税之外,公司要交企业所得税,而个体户要交个人所得税,称之为“个人生产经营所得”,性质都是一样的。

  三、“免于检查”之说

  首先,个体户每年6月也必须年报!不年报的还是要查!

  《个体工商户条例》第14-15条:个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

  此外,一些开小餐馆的个体户,会检查食品安全;一些开民宿的,搞工作室的,会查消防问题…

  四、“行政审批流程较少”之说

  第一,个体户和一般公司一样,凡是经营范围涉及前置或后置审批的,都是一样要办理审批才行。

  不需要审批的,全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。

  并且,个体户有任何工商变更事项,都和普通公司一样,必须去工商局备案!

  《个体工商户登记管理办法》第36条:个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。

  个体户的名称中是不能有“公司”二字的。

  个体户是不能转让的

  个体户的经营者一般是不能变更的,要变也只能是组成形式是家庭经营的,在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。

  个体户开分店有条件

  一个个体户只能有一个经营场所且一个人只能注册一家个体户。注册公司则没有限制。

  个体户拉不来投资人和合伙人

  个体户的经营都是以个人或家庭为单位,个体户想找人投资可能比较困难,因为个体户没有股份之说。

  个体户的经营风险比较大

  个体户和有限责任公司的最大区别在于:个体户承担的是无限责任。

  一家小餐馆,吃出人命了,你得用你全部身家去赔偿!如果是公司呢?就以出资额为限了,不至于倾家荡产。

  个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

  个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱,至于扩展团队,发展壮大,乃至成为行业标杆,这都不是给个体户的要求,国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

  注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人

  看规模

  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,从2021年4月1 日起,将享受增值税免征政策。

  看买方

  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%(1%)征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  看抵扣

  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% (1%),建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  看行业

  如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

  看优惠

  看所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  注:本文针对部分地区,不同地区要求不同,具体情况请咨询当地工商局。


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