男子身份证丢失被冒用注册公司 虚开发票数亿元

　　税务工作人员向市民普及税法知识，提高纳税人防范意识。

　　“不仅开公司，还开了不少发票，情况异常。”曾经丢失过身份证的王某办理个人涉税事项时才发现，自己身份证被莫名冒用了。经过税务等多个部门的调查，冒用王某身份证的人正是“刘某盛”团伙。该团伙以惠州为根据地，通过会计代理公司盗用他人身份注册96家公司，并利用其中56户企业大肆对外虚开发票牟利，最终被公安部门破获。

　　警方提醒，近年来，利用遗失身份证件注册公司进行违法犯罪活动的案件层出不穷。身份证丢失后，本人应尽快携带户口簿到公安部门进行挂失补办。

　　被盗用的身份证

　　2018年9月，纳税人王某在办理税务事项过程中发现自己的身份证被盗用了。有人利用王某的身份证注册了公司，办理了工商和税务登记，情况异常。经纳税人王某回忆，此前他曾丢失过身份证。

　　税务部门根据此线索进一步展开调查，发现惠州市仲恺区域内多家商贸、服务企业，利用他人遗失的身份证注册公司，领取增值税普通发票，且此后没有纳税申报记录或进行虚假申报，逃避缴纳税款，无实际经营地址或利用虚假地址注册，有虚开增值税普通发票的违法行为。

　　税务部门经过调查分析，基本认定这是一个专门虚开增值税发票的犯罪团伙，随即与公安部门成立虚开发票案专案组，对该案进行了侦查。

　　虚开行为环环相扣

　　经大数据检索，涉嫌虚开的企业注册时间集中在2018年5月至6月，法定代表人、股东、监事集中于七人，并有轮换规律。

　　通过部门联合资料查询、实名认证等途径搜索疑点企业关联资料，税务部门进一步确定了100户疑似虚开增值税普通发票企业名单。税警人员通过多种渠道剖析线索，利用前台办税视频比对、查询企业人员社保缴纳情况等方式全方位查找犯罪嫌疑人信息，进一步锁定虚开发票企业的实际开票人和经手人。

　　在多方联动下，张某某等4名涉嫌虚开发票的犯罪嫌疑人于2018年11月落网。经审讯，4名犯罪嫌疑人供述了与多个团伙对接，联络下游受票企业相关人员，提供虚开的普通发票并收取手续费的犯罪事实。该4人为中间环节的票贩子，并非虚假发票的源头。

　　经实地调查发现，该虚开发票犯罪涉及身份证非法买卖、房产证复印件非法买卖、非法税务实名认证、冒名手机卡QQ微信买卖、非法代理注册公司、微信支付洗钱等多个黑市产业犯罪环节，形成产业链渗透的犯罪模式。

　　精准直捣虚开窝点

　　税警人员进一步查找虚假发票源头，潜心摸查相关线索，最终圈定“刘某盛”及“刘某景”两个虚开团伙。经过多次踩点布控，刘某盛于2019年3月在一民宅内被抓获，现场查获发报机、电脑、手提电脑、多部手机等一批用于虚开发票的作案工具。“刘某盛”团伙以惠州为根据地，通过会计代理公司盗用他人身份注册96家公司，并利用其中56户企业大肆对外虚开发票牟利。2019年4月，税警人员联合抓获“刘某景”团伙犯罪嫌疑人2名，现场缴获手机、空白发票、空白合同及59户空壳公司资料等作案工具。

　　值得注意的是，税警人员在刘某盛”及“刘某景”两个虚开团伙的犯罪现场均缴获了一批刚购买而来的身份证。犯罪团伙通过黑市大量购买“四件套”，即身份证、电话卡、银行卡和实名认证相关信息，再寻找有资质的会计公司，利用代理注册的漏洞委托注册开票公司。会计公司收取费用后，持被盗用的身份证及房产证复印件在工商部门办理出工商营业执照及刻制公章。

　　利用小规模纳税人身份大肆虚开发票

　　从统计数据来看，“刘某盛”及“刘某景”两个虚开团伙注册的公司类型多为私营有限责任公司及其他有限责任公司性质，均属于小规模纳税人。

　　犯罪嫌疑人注册开票公司基本命名规则为三字或四字意义不明的公司，具备标识性。同时注册资本均为100万元且未实缴(因此可开出单张10万元的发票)，注册商贸、实业、建筑、酒店管理、广告等公司，在工商登记申报了所有经营范围，方便满足受票企业虚开发票需求。

　　公司注册成功后，犯罪嫌疑人同步领购增值税普通发票，随后通过网络、短信群发虚开发票广告，按开票客户需求虚开各货物种类的增值税普通发票，单张可达10万元。

　　在3个月的报税周期内，犯罪嫌疑人利用单家虚假注册公司虚开发票可达1000万元，在超过一定数额后弃置该公司并逃避纳税，重新注册公司实施虚开发票犯罪活动。

　　经统计，“刘某盛”“及刘某景”两个犯罪团伙共虚开增值税普通发票4100余份，发票金额合计逾2.83亿元，受票企业涉及全国各省市。

　　案件警示

　　虚开增值税普通发票同样受处罚

　　区别于以往的案件，本案件犯罪嫌疑人的虚开方向转移至隐匿性更强的增值税普通发票。随着打击虚开发票、骗取退税违法犯罪两年专项行动工作的开展，打击虚开增值税专用发票的震慑效果越来越强。从本案来看，虚开发票团伙的焦点有从增值税专用发票向增值税普通发票转移的特点。虚开增值税普通发票面临着与虚开增值税专用发票同样的惩处结果，切莫有侥幸心里。

　　《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

　　(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　第三十七条第一款规定：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　据以上规定，虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，将面临5万元以下罚款;虚开金额超过1万元的，将面临5万元以上50万元以下罚款。

　　《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定：虚开本法第二百零五条规定以外的其它发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其它直接责任人员，依照前款的规定处罚。

　　《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第二条规定：在《立案追诉标准(二)》中增加第六十一条之一：[虚开发票案(刑法第二百零五条之一)]虚开刑法第二百零五条以外的其它发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：(一)虚开普通发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的;(二)虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的;(三)其他情节严重的情形。

　　据以上规定，虚开普通发票涉嫌刑事犯罪的，司法机关将依法追究刑事责任。

　　近年来，利用遗失身份证件注册公司进行违法犯罪活动的案件层出不穷。身份证丢失后，本人应尽快携带户口簿到公安部门进行挂失补办。

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