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注意!2019年税务稽查重点都在这篇文章里面了

  说到企业税负,最关心的莫过于会计和老板!自从有了全国协查系统、电子底账系统和“金三”系统的严密控管,并通过大数据分析,企业税负一旦发现异常,你就有可能被“盯上”。因此,做好税务稽查成为企业工作的重中之重。具体该如何做?且听财税君为您详细解答。在这里,要提醒广大创业者的是,寻找一家专业的公司注册代理机构代您办理公司注册。因为专业的公司注册代理机构---一品财税可以为您全方位的为您提供免费查询公司能否注册,一对一的为您分析。协助您完成公司注册的每一个步骤。不用您花费大量精力与时间准备繁琐的公司注册材料、奔波于各个政府部门和银行。让公司注册更便捷!

注意!2019年税务稽查重点都在这篇文章里面了

  先来了解一下,什么是税负?什么是税负率?

  税负就是实际缴纳的税款占收入的比例,税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。

  一、例如部分增值税预警税负率(仅供参考,具体可咨询当地主管部门)

  小规模纳税人税负率基本就是征收率。

  一般纳税人的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

  当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

  实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

  注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

  注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

  农副食品加工3.50%

  食品饮料4.50%

  纺织品(化纤)2.25%

  纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%

  造纸及纸制品业5.00%

  建材产品4.98%

  化工产品3.35%

  医药制造业8.50%

  卷烟加工12.50%

  塑料制品业3.50%

  非金属矿物制品业5.50%

  金属制品业2.20%

  机械交通运输设备3.70%

  电子通信设备2.65%

  工艺品及其他制造业3.50%

  电气机械及器材3.70%

  电力、热力的生产和供应业4.95%

  商业批发0.90%

  商业零售2.50%

  其他3.50%

  二、部分企业所得税预警税负率(仅供参考,具体可咨询当地主管部门咨询)

  所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

  租赁业1.50%

  专用设备制造业2.00%

  专业技术服务业2.50%

  专业机械制造业2.00%

  造纸及纸制品业1.00%

  印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

  饮料制造业2.00%

  医药制造业2.50%

  畜牧业1.20%

  通用设备制造业2.00%

  通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

  塑料制品业3.00%

  食品制造业1.00%

  商务服务业2.50%

  其他制造业——管业3.00%

  其他制造业1.50%

  其他建筑业1.50%

  其他服务业4.00%

  其他采矿业1.00%

  皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

  批发业1.00%

  农副食品加工业1.00%

  农、林、牧、渔服务业1.10%

  木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

  零售业1.50%

  居民服务业1.20%

  金属制品业——轴瓦6.00%

  金属制品业——弹簧3.00%

  金属制品业2.00%

  建筑材料制造业——水泥2.00%

  建筑材料制造业3.00%

  建筑安装业1.50%

  家具制造业1.50%

  计算机服务业2.00%

  化学原料及化学制品制造业2.00%

  工艺品及其他制造业——珍珠4.00%

  工艺品及其他制造业1.50%

  废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

  非金属矿物制品业1.00%

  纺织业——袜业1.00%

  纺织业1.00%

  纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

  房地产业4.00%

  电气机械及器材制造业2.00%

  电力、热力的生产和供应业1.5%

  道路运输业2.00%

  会计如何自查?

  税负变动异常的指标:

  税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%

  当纳税人自身的税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、或者虚开发票等问题,会计要赶紧自我检查。

  重要提醒:

  1、税负是一个动态统计数据,只有在特定的条件下有一定的参考价值,有些时候,税负低是有正常理由的。如:市场不景气,产品滞销等;

  2、进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能;

  3、不要忽视涉税评估指标,数据异常是税务稽查发现问题的线索,如开具增值税专用发票销售额占比接近100%、农产品收购发票占比过高甚至100%等就很容易被稽查;

  4、每月申报之前,从业务的真实、完整、准确的角度进行自查、当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查、调整;

  5、不仅要和自己不同年度纵向对比,还要注意和同行业进行横向对比。

  如您还有关于税务稽查方面的疑虑,欢迎您登陆一品财税官网咨询,相信在一品财税会有您满意的答案。

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