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个独企业如何做所得税核定征收

1677次 2020-07-22

  个独企业如何做所得税核定征收,今天一品财税公司注册小编就和大家一起来了解下。

  所谓个人独资企业,是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体,对于个人独资企业来说, 企业的核定征收如何进行?下面小编就来为大家详细解答!

  一、了解有关上海的税收政策1、返税优惠政策

  所谓返税,即在企业征税后,将所交纳部分税收,再返还给公司。值得一提的是,这种返税政策,在上海比较普遍,在外省市却是很少见的。而上海的返税优惠政策,又主要在郊区的开发区,市区少有。

  以上海崇明为例:

  1、增值税地方实得部分返还 40%(分成比例:中央 50%、地方 50%)

  2、企业所得税地方实得部分 40%(分成比例:中央 60%、地方 40%) 注:崇明岛享受市政府的海岛扶持政策,除中央 50%以后留存的 50%全部

  留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明区目前全市其他区财政都要收取30—50%的地方税(属市财政收入),所以崇明占据了很大的政策优势。

  上海市地方财政、财税包干分成体制:

  市财政 区县财政

  中心区 50% 50%

  近郊区 40% 60%

  海岛[崇明] 0 100%

  2、 税收减免优惠政策

  对于国家重点支持的产业或产品,可以享受所得税减免政策,比如高新技术企业,芯片研发制造企业等。

  二、了解上海核定征收税种及政策1、企业所得税

  除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,在利润的基础上缴纳企业所得税,企业所得税的税率通常为 25%。

  企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  税收优惠政策:符合条件的小型微利企业,按照税前利润的 50%作为计税基础,并按 20%的税率缴纳企业所得税,即实际税率为 10%。

  2、生产经营所得个人所得税

  个人独资企业和合伙企业,在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税,税率 5%-35%。

  级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

  1 不超过 15000 元的 5 0

  2 超过 15000 元至 30,000 元的部分 10 750

  3 超过 30,000 元至 60,000 元的部分 20 3750

  4 超过 60,000 元至 100,000 元的部分 30 9750

  5 超过 100,000 元的部分 35 14750

  3、个人所得税

  工资薪金所得个人所得税,在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算(税率 5%-45%),个税免征额 3500 元。

  级数 全月应纳税所得额(含税级距) 全月应纳税所得额(不含税级距) 税率

  (%) 速算扣除数

  1 不超过 1,500 元 不超过 1455 元的 3 0

  2 超过1,500 元至4,500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分 10 105

  3 超过4,500 元至9,000 元的部分 超过 4155 元至 7755 元的部分 20 555

  4 超过 9,000 元至 35,000 元的部

  分 超过 7755 元至 27255 元的部分 25 1,005

  5 超过 35,000 元至 55,000 元的

  部分 超过 27255 元至 41255 元的部

  分 30 2,755

  6 超过 55,000 元至 80,000 元的 超过 41255 元至 57505 元的部 35 5,505

  部分 分

  7 超过 80,000 元的部分 超过 57505 元的部分 45 13,505

  4、印花税

  营业执照,按件贴花五元;

  房屋租赁合同,按租赁总额的千分之一贴花;

  购销合同,技术合同,按合同金额的万分之三贴花。

  5、增值税

  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

  5.5增值税小规模纳税人

  不可进项抵扣,税率为 3%。

  5.6增值税一般纳税人

  可以进项抵扣,服务类税率通常为 6%,贸易类税率通常为 17%。

  税收优惠政策:符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人,按月纳税的企业月销售额不超过 3 万元(含 3 万元)的,按季度纳税的企业季度销售额不

  超过 9 万元(含 9 万元)的,免征增值税。

  六、适合行业及标准带征税率介绍[2016 年 7 月开始实行]:

  紧急通知:2016 年 07 月起,个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收,带征税率为服务业仅 0.5%-3.5%,建筑业

  0.35%-2.4%,贸易仅 0.25%-1.75%,超优惠!如需了解详情请即联络资深专业顾问:

  适合行业及标准带征税率

  行业 增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税

  具体核算方式详见说明

  咨询业 小规模纳税人 3% 25% 个独、合伙企业应税所得率 约 0.5%-3.5%广告设计(广告制作发布除外)一般纳税人 6% 25%

  现代服务业

  行业 增值税 企业所得税[查帐]贸易 小规模纳税人 3% 25% 约0.25%-1.75%一般纳税人 17%

  建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约 0.35%-2.4%一般纳税人 11%

  2016 年 7 月起,个独、合伙企业个人所得税核定征收,按五级超额累进税率征收。

  1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确

  2、定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙

  3、人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

  4、2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用 5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。


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