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开16%还是13%?一品财税全面解析发票到底怎么开

2239次 2019-04-03

  4月刚开始,每天都有大量朋友向一品财税咨询:发票到底应该怎么开,该开16%还是13%?今天一品财税统一回答这些问题。

开16%还是13%?一品财税全面解析发票到底怎么开

  一、4月还能不能开16%了?增值税纳税义务发时间判定很重要

  明确告诉各位:4月以后也可以开具16%发票!只要是增值税纳税义务发生在4月1日之前的销售业务,即便是4月份之后开具发票,仍然适用16%的增值税率。

  一品财税温馨提示:4月1日之后,会重点监控企业错误的用老税率开具发票的情况。

  增值税新税率实施后,企业要根据自己实际的经营情况,正确的选择增值税发票税率。现在企业税收优惠政策不断深化,税务也加大了对偷税漏税的稽查,税务稽查的一个重点就是发票的稽查。企业不要随意选择原税率开具增值税发票,最后被税务稽查,不光有罚款,还有滞纳金,严重的还会被移交司法机关。

  二、该开什么税率发票清楚了!

  1、4月1日之前的纳税义务时间开16%,10%,之后的就开13%,9%。

  2、如果4月1日之后纳税义务开具了16%、10%的发票,应该收回作废重开正确税率的发票。

  3、如果4月1日之前达到纳税义务,当期未开票,但是进行了未开票收入申报,那么可以补开原税率发票。

  4、如果如果4月1日之前达到纳税义务,当期未开票,也未进行未开票收入申报,那么应该调整纳税申报表,补申报后可开原税率发票。

  5、不能因为合同签的16%或则客户要求,就把实际纳税义务是4月1日之后还按照16%开具发票,这是不符合规定的。销售方开具了不符合规定的发票,购买方也存在不得抵扣的风险。客户如果觉得亏,可以沟通调税不调价。

  6、4月1日之后的纳税义务,如果强行按照16%开具了发票,系统是可以操作成功的,税务会不会检查纠正?这个不打包票,各地管理松紧不一。但是可以肯定的是,税务局发现这个异常非常简单,就是把开票系统4月1日后开具的原税率发票发给你让你写情况说明即可,然后就看你怎么提供证明资料,怎么圆?

  7、三档并两档,未来还会有税率的变更,如果想避免这种尴尬情况,在合同的签定上可以重新筹划一下,比如按照价税分离签订合同,税率根据纳税义务时间和国家政策规定相应调整。

  三、目前仅有这两种情况还可开具老税率发票

  案例1:企业2019年3月向客户企业销售货物,但由于各种原因客户未索取发票。该企业在3月份对该项销售货物行为做了“未开票收入”,并在4月初征期按16%的适用税率进行了纳税申报。4月,客户索要发票,则你企业仍可以按照16%老税率向客户开具发票。

  总结:纳税义务发生在4月1日之前的应税行为,已经申报纳税但尚未开具增值税发票的,仍可以按照原16%、10%税率补开发票。

  案例2:A企业在3月8日向B企业销售货物一批,当日开具了增值税专用发票,税率16%。4月3日,B企业提出,该批货物质量存在问题。经协商后,A企业同意给予销售折让处理。

  (1)如B企业还未将此发票认证,则A企业填报红字发票信息表收到信息表编号后,仍按照16%税率开具销售折让的红字发票。

  (2)如B企业已经将此发票认证,则B企业填报红字发票信息表收到信息表编号后,A企业仍按照16%税率开具销售折让的红字发票。

  总结:纳税人原来按照16%、10%税率开具发票的业务,发生了销售折让、中止或者退回的,应按照16%、10%税率开具红字发票冲回;

  纳税人原来按照16%、10%税率开具的发票,发现开票错误的,先按照16%、10%税率开具红字发票冲回后,再按照16%、10%税率开具正确的蓝字发票。

  看完本文,如果你还有其他疑问,欢迎咨询我们一品财税的客服人员。公司注册、专利申请、版权登记选一品财税,更放心。


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